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万博存款速度快到账管委会住房和城乡建设局内部财务管理规定(暂行)

2017/07/17
                                             万博存款速度快到账管委会住房和城乡建设局内部财务管理规定(暂行)

   

  为加强万博存款速度快到账管委会住房和城乡建设局的财务管理,规范会计核算,根据国家和省以及万博存款速度快到账管委会的有关规定,结合实际,制定本暂行规定。

   一、全局财务统一管理

凡涉及财务资金、资产、往来款项等事项统一纳入财务科管理,由财务科按具体用途及性质对各账户实行分类管理。 

  (一)经费核算管理 

   1.经费核算管理实行部门包干制度

    年初由财务科编制各部门包干经费预算,由主管领导审批后一次性下达,财务科按月进行核销。包干经费包括办公费、差旅费、招待费、会议费、培训费、车辆交通费等。采取财务总额控制、部门经费包干、单位参与管理的财务管理模式。包干经费实行集中管理、部门核算,独立记载和反映各部门的财务收支活动,包干经费超支不补、结余留用。各部门因其他原因发生经费超支在另外追加,财务科按季度向主管领导及各部门提供财务收支情况表。 

   2.经费报销管理程序

  首先填写报销单,经各部门负责人初审后由经手人填写票据报销单或公出差旅费报销单。然后到财务科由财会人员按核销制度和规定对票据进行审核,对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回。对审核合格的票据,经业务领导及主管财务领导签批同意后,方可按银行存款及现金管理规定予以报销。差旅费报销参照长管财发[2014]20号、长管财发[2016]16号、长管财发[2017]4号执行

   3.下列票据不予核销

  (1)车辆违章罚款、出租车票据、不在出差范围的过道费、燃油费等; 

  (2)非专业性质的文学名著、传记小说、散文札记、电子图书等; 

  (3)旅游团队费、景区景点门票、旅游纪念礼品等; 

  (4)服装饰物、名酒名烟、土特产、家庭用品等; 

  (5)超过规定标准的出行车船费、住宿费、飞机票、绕道探亲费等; 

  (6)对外赞助费、捐款、婚丧随礼费等; 

  (7)美容保健费用、疗养费、挂床发生的费用、药店药费等; 

   (8)酗酒、斗殴等发生的医疗费用; 

  (9)歌舞厅、洗浴休闲等娱乐场所发生的费用; 

  (10)各种白条子收据; 

  (11)按有关规定不予报销的其他票据等 

  (二)专项经费核算管理

  各类专项经费必须做到专款专用,不得以任何借口或理由截留、挪用或拖延支付。

    1.常规性专项经费管理

  常规性专项经费到账后,由业务主管部门提出申请,经部门负责人、业务主管领导及财务主管领导签批,相关票据完备后即可支出。

   2.临时性专项经费管理 

   临时性专项经费到账后,由业务主管部门提出申请,经部门负责人、业务主管领导及财务主管领导签批,相关票据完备后即可支出。 

  (三)基建财务核算管理

   基建项目财务核算,必须向财务部门提供以下资料:

   1.年度基建计划;

   2.省计委签发核准的可行性研究报告批复、工程初步设计批复及投资计划通知;

   3.施工招标文件;

   4.开工报告;

   5.施工合同、勘察及设计合同、监理合同;

   6.工程进度报表等。

  结算基建项目工程款项,在提供上述有关资料的同时,必须填制工程项目财务结算签批单,并按要求由经手人、部门负责人、业务领导、财务科、单位领导签字履行完签批手续后,方可按进度要求结算工程款项,工程完工需要提供竣工验收报告。

  (四)固定资产管理 

  政府采购及其它渠道取得的资产,按财务会计制度进行核算。建立固定资产明细账,实行固定资产卡片管理制,落实管理责任单位及具体责任人。根据国有资产管理的各项规定出售、转让、出租、报损和报废资产。财务期末,财务管理人员和固定资产实物管理人员必须进行盘点清查,做到账账相符、帐表相符、账实相符,并对清查盘点的结果签字确认,形成书面报告。固定资产管理参照吉财国资[2016]707号执行。 

  (五)往来款项管理 

   单位各部门开展工作,个人能垫支的,原则上不予借款,确因工作需要必须借款的,须由部门经办人填写借款单,按有关规定经部门负责人及主管领导签批后,方可借款。各类借款必须在规定期限内还清,财务工作人员要及时对账并催还借款,由于私人原因到期未能偿还的,要按月扣工资抵偿借款,临时工不允许借款。 

  (六)现金及银行存款管理 

   1.机关正常开支所需现金要严格控制在银行核定的备用金额内,无特殊情况不得超定额库存 

    2.单项票据在1000元以上的报销,不得使用现金,一律使用转账支票结算(特殊情况除外)。

   3.各种收费取得的现金必须及时送存银行,不得坐支。 

   4.财务人员应对支付的现金做到日清月结,逐笔记账,按时对账,保证现金使用安全。 

   5.严格管理银行开设的账户,除与工作相关的收支业手外,不允许发生其他银行收支业务,更不允许转借账号,供其他单位和个人使用。 

   6.每个银行账户要按月对账,填写银行余额调节表,对未达账项要明确其来源和用途。 

   7.财务人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清帐、对账、核对余额,不得发生透支现象。

  (七)内部稽核制度 

   1.实行财务印鉴及支票分人管理制 

   2.实行财务人员定期轮岗制 

   3.对现金库存及银行存款实行不定期抽查制 

   4.建立内部岗位相互监督制 

   5.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用债权和债务账目的登记工作 

  (八)关于财务管理的其他事项 

   1.原始票据必须合法,票据日期、名称及印章必须完整。 

   2.会计人员必须认真审核票据,严格按财务制度把关,经审核无误后,粘贴票据。 

   3.财务科应当按照国家有关规定将会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计文件和其他有保存价值的资料按时送交档案管理部门保存。 

   4.财会人员因工作调转或因故离职,必须与接管人员经过审计后按照有关规定办理交接手续。 

   二、实行收支两条线制度 

  (一)按照财政、财务管理体制的要求,实行收支两条线制度。将各部门的所有开支严格按规定的标准和相应的科目列入预算,没有列入部门预算中的项目不得开支,同时也将各种收入都纳入预算管理,使各部门、各单位的所有财政性资金都置于财务部门的统一管理与监督之下,形成更高层次的收支两条线管理。 

  (二)各单位应建立健全内部约束机制。对各项收入和支出实施有效的监督,防止收入流失,资金转移,严格控制开支范围、标准,杜绝不合规支出现象的发生。 

  (三)收费及执法单位要制定和健全内部票据的使用管理和监督制度,建立领购票据来人签字制度,定期清查票据的使用情况,全面登记入档。 

  (四)采取各种有效手段加强监督检查的力度,规范收支管理,对违反收缴规定不能及时解缴以及执法不严等问题要及时提出,限期纠正,尤其对那些屡查屡犯的部门,必要时可依法追究有关责任人的责任,以儆效尤消除其侥幸心理。 

  (五)建立健全非税收入、罚没收入缴库管理制度,堵塞漏洞,强化财务监管职能,同时要增强服务观念。

   三、建立财务管理责任机制 

   (一)明确责任,各负其责,分工合作。各账户分类管理,财务内部搞好分工,明确财务负责人、财会人员、出纳人员的工作职责,做到相互监督、制约、协调、配合。 

  (二)强化管理会计在财务管理中的作用。财务工作人员在掌握会计基础知识的前提下,要向管理会计纵深,研究如何提高效率,建立行之有效的财务保障机制,不断完善财务管理制度,促进工作扎实顺利开展。 

  (三)人员变动财务管理。财务工作人员实行内部交流制度,原则上各账户财务人员定期换岗、换位交流管理,强化相互监督约束机制。机关工作人员调动工作关系,在财务结清之前不准办理工作调动手续,直至财务出具结清手续后方可办理调动手续。

    本规定适用于住房和城乡建设局机关各部门及直属事业单位、局属企业 

  

                                                                                                     管委会住建局 

                                                                                                     2017年3月28日